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    臨沂銀橋會計培訓學校:發票上的三個人/章/丟失/沖紅等16個問題
    作者:臨沂銀橋會計培訓學?!∪掌冢?021年11月25日 來源:臨沂銀橋教育 瀏覽:

     在深圳稅務局代開的發票,收款人、復核人、開票人如何顯示?

    1.自助機代開收款人:法人,復核人:財務負責人,開票人:代開機名稱。

    2.前臺領取,如要求前臺填寫,則按納稅人要求填寫,否則收款人、復核人為空,開票人為前臺操作人員。

    3.EMS郵寄,收款人、復核人為空,開票人為操作人員。

    收款人、復核人為非必填項,如果未填寫,不影響發票正常使用。

    收款人、復核人、開票人為同一人可以嗎?

    對于發票開票人、收款人和復核人能否為同一人,稅法中沒有明確規定,按照會計相互制約原則,開票人和復核人不為同一人,收款人和復核人不為同一人,具體要求建議咨詢主管稅務機關。

    代開專票如何蓋章?

    單位申請代開:發票聯和抵扣聯加蓋本單位的發票專用章;

    其他個人申請代開:稅務機關在為其他個人代開增值稅專用發票的備注欄上,加蓋稅務機關代開發票專用章。

    代開普票如何蓋章?

    稅務機關在代開增值稅普通發票以及為其他個人代開增值稅專用發票的備注欄上,加蓋稅務機關代開發票專用章。

    代開電子普通發票如何蓋章?

    目前代開增值稅電子普通發票上的代開發票專用章為橢圓形的自助專用章,具體內容是代開稅務局的名稱和代開發票的種類。

    電子專用發票,沒有加蓋銷售方的發票專用章,是否可以作為報銷入賬歸檔的依據?

    增值稅電子專用發票采用電子簽名代替發票專用章,其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅紙質專用發票一致。納稅人以增值稅電子專用發票的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的,無需要求銷售方在紙質打印件上加蓋發票專用章,但應當同時保存打印該紙質件的增值稅電子專用發票。

    電子普通發票,沒有加蓋銷售方的發票專用章,是否可以作為報銷入賬歸檔的依據?

    通過增值稅電子發票公共服務平臺(以下簡稱“公共服務平臺”)開具的增值稅電子普通發票,具有以下優點:

    一是文件格式更加規范。通過公共服務平臺開具的增值稅電子普通發票,采用符合國家統一標準的OFD格式,做到了格式統一、安全可靠、使用便利。

    二是發票票樣更加簡潔。將“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄次名稱簡化為“項目名稱”,取消了原“銷售方:(章)”欄次,簡化了發票票面樣式。

    三是簽章方式更加先進。采用可靠的電子簽名代替原發票專用章,采用經過稅務數字證書簽名的電子發票監制章代替原發票監制章,更好適應了發票電子化改革的需要。

    提醒非公共服務平臺開出的電子發票(有電子發票章)與公共服務平臺區別主要有兩個:

    1、將“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄次名稱簡化為“項目名稱”。

    2、取消了原“銷售方:(章)”欄次。

    起征點以下小規模納稅人代開的增值稅普通發票,稅率欄如何顯示?

    1.代開起征點以下(季度不超45萬)的增值稅普通發票,以系統打印的發票為準 。

    2.代開起征點以下(季度不超45萬)的增值稅電子普通發票,發票稅率欄是***號

    由誰申請《開具紅字增值稅專用發票信息表》?

    專票已申報抵扣: 購買方申請《信息表》,不需填寫對應藍字發票信息。

    未申報抵扣但發票無法退回:購買方申請《信息表》,需填對應藍字專票信息。

    發票未交付或未申報抵扣已退回:銷售方申請《信息表》,需填寫對應藍字專用發票信息。

    丟失增值稅專用發票抵扣聯和發票聯怎么辦,有沒有罰款?

    由丟失方辦理發票掛失,現已取消罰款(深圳地區)

    根據<國家稅務總局關于增值稅發票綜合服務平臺等事項的公告>國家稅務總局公告2020年第1號:納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的發票聯和抵扣聯,可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

    納稅人丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的抵扣聯,可憑相應發票的發票聯復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證;納稅人丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的發票聯,可憑相應發票的抵扣聯復印件,作為記賬憑證

    對于要沖紅的已抵扣專用發票,應何時做進項稅額轉出?

    購買方應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。(注意:不是根據紅字發票做進項轉出)

    購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發票后是否需要認證?

    紅字增值稅專用發票無需認證。

    開具紅字增值稅發票是有時間限制嗎?

    沒有沖紅時間限制,符合沖紅條件即可開具紅字發票。(依據:國家稅務總局公告2016年第47號。)

    購買方已認證相符的發票能否退回給銷售方?

    不可以。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方。(依據:國稅發〔2006〕156號)

    紅字增值稅專用發票的相應聯次是否需要給客戶?

    無文件明確規定,建議若由購方申請紅字信息表的,就將紅字發票的相應聯次給到購方

    增值稅普通發票能否部分沖紅?

    根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)第三條規定:納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的,可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票。由于一張藍字發票的金額可以拆分填開多張紅字信息表,因此一張藍字發票可以對應多張紅字信息

    代開的增值稅普通發票發現有錯誤,是否可以部分沖紅?

    代發發票的沖紅需要納稅人交回已開發票的全部聯次,無法部分金額沖紅。納稅人可以取回原有發票全部聯次沖紅,然后重新開具一張新的發票。


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